跨境电商综合税税率说明,提供了在跨境电商业务中,各类商品的综合税率、增值税率以及消费税率。包括奶粉、保健品、服饰、鞋帽、化妆品、食品(含酒水饮料)、3C 数码产品、玩具、运动球类等各种常见商品的跨境电商综合税税率。
根据国家跨境电子商务零售进口税收政策,个人单笔交易限值人民币 5000 元,个人年度交易限值人民币 26000 元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为 0%;进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的 70% 征收。
计算规则如下:
- 税费 = 购买单价 × 件数 × 跨境电商综合税率
- 跨境电商综合税率 = ((消费税率 + 增值税率) / (1 – 消费税率)) × 70%
注意
下表数据更新时间为 ,税率可能发生变化,请以海关官方数据为准,本页数据仅供参考。
母婴类
类目 |
增值税率 |
消费税率 |
跨境电商综合税率 |
母婴类 |
婴儿奶粉 |
13% |
0% |
9.1% |
成人奶粉 |
13% |
0% |
9.1% |
纸尿裤 |
13% |
0% |
9.1% |
服装/轻奢
类目 |
增值税率 |
消费税率 |
跨境电商综合税率 |
服装/轻奢 |
女装、男装、内衣 |
13% |
0% |
9.1% |
包、钱包、箱包 |
13% |
0% |
9.1% |
普通金属仿首饰(项链、耳环等) |
13% |
0% |
9.1% |
贵金属制首饰 |
13% |
10% |
17.9% |
玻璃制仿首饰(项链、耳环等) |
13% |
0% |
9.1% |
手表(完税价格 |
13% |
0% |
9.1% |
手表(完税价格 >= 1万元) |
13% |
20% |
28.9% |
宝石或半宝石制品 |
13% |
10% |
17.9% |
天然或养殖珍珠制品 |
13% |
10% |
17.9% |
鞋 |
13% |
0% |
9.1% |
皮带 |
13% |
0% |
9.1% |
围巾 |
13% |
0% |
9.1% |
保健品
类目 |
增值税率 |
消费税率 |
跨境电商综合税率 |
保健品 |
保健品 |
13% |
0% |
9.1% |
食品/酒水/饮料
类目 |
增值税率 |
消费税率 |
跨境电商综合税率 |
食品/酒水/饮料 |
麦片、薯片、膨化食品 |
13% |
0% |
9.1% |
巧克力 |
13% |
0% |
9.1% |
水果干 |
13% |
0% |
9.1% |
坚果类 |
13% |
0% |
9.1% |
咖啡 |
13% |
0% |
9.1% |
矿泉水 |
13% |
0% |
9.1% |
汽水 |
13% |
0% |
9.1% |
液态奶 |
13% |
0% |
9.1% |
果汁饮料 |
13% |
0% |
9.1% |
口香糖 |
13% |
0% |
9.1% |
软糖 |
13% |
0% |
9.1% |
黑糖 |
13% |
0% |
9.1% |
蔬菜泥 |
13% |
0% |
9.1% |
果泥 |
13% |
0% |
9.1% |
调味品 |
13% |
0% |
9.1% |
面食 |
13% |
0% |
9.1% |
饼干 |
13% |
0% |
9.1% |
菜籽油 |
9% |
0% |
6.3% |
橄榄油 |
9% |
0% |
6.3% |
亚麻籽油 |
9% |
0% |
6.3% |
天然蜂蜜 |
9% |
0% |
6.3% |
葡萄酒(含葡萄汽酒) |
13% |
10% |
17.9% |
啤酒 |
13% |
0% |
9.1% |
即食燕窝 |
13% |
0% |
9.1% |
化妆品/个护
类目 |
增值税率 |
消费税率 |
跨境电商综合税率 |
化妆品/个护 |
面膜(片装,价格 |
13% |
0% |
9.1% |
面膜(片装,价格 >= 15元/片) |
13% |
15% |
23.1% |
护肤品(非片装,价格 |
13% |
0% |
9.1% |
护肤品(非片装,价格 >= 10元/g 或容量 >= 10元/ml) |
13% |
0% |
23.1% |
化妆品/彩妆(片装,价格 |
13% |
0% |
9.1% |
化妆品/彩妆(片装,价格 >= 15元/片) |
13% |
15% |
23.1% |
化妆品/彩妆(非片装,价格 |
13% |
0% |
9.1% |
化妆品/彩妆(非片装,价格 >= 10元/g 或容量 >= 10元/ml) |
13% |
15% |
23.1% |
化妆品/彩妆(非片装,价格 |
13% |
0% |
9.1% |
香水(价格 |
13% |
0% |
9.1% |
香水(价格 > 10元/ml) |
13% |
15% |
23.1% |
洗发水 |
13% |
0% |
9.1% |
沐浴露 |
13% |
0% |
9.1% |
牙膏 |
13% |
0% |
9.1% |
3C & 数码产品
类目 |
增值税率 |
消费税率 |
跨境电商综合税率 |
3C & 数码产品 |
手机 & 平板电脑 |
13% |
0% |
9.1% |
耳机 & 音箱 |
13% |
0% |
9.1% |
键盘 & 鼠标 |
13% |
0% |
9.1% |
滤水壶 |
13% |
0% |
9.1% |
美容仪 |
13% |
0% |
9.1% |
吹风机 |
13% |
0% |
9.1% |
电饭锅 |
13% |
0% |
9.1% |
咖啡机 |
13% |
0% |
9.1% |
面包机 |
13% |
0% |
9.1% |
榨汁机 |
13% |
0% |
9.1% |
电动剃须刀 |
13% |
0% |
9.1% |
电动牙刷 |
13% |
0% |
9.1% |
相机及镜头 |
13% |
0% |
9.1% |
视频游戏及配件 |
13% |
0% |
9.1% |
玩具/球类/户外用品
类目 |
增值税率 |
消费税率 |
跨境电商综合税率 |
玩具/球类/户外用品 |
玩具 |
13% |
0% |
9.1% |
篮球、足球、排球 |
13% |
0% |
9.1% |
网球拍、羽毛球拍 |
13% |
0% |
9.1% |
高尔夫球 |
13% |
10% |
9.1% |
溜冰鞋、旱冰鞋 |
13% |
0% |
9.1% |
健身及康复器械 |
13% |
0% |
9.1% |
渔具(钓鱼竿、钓鱼钩、钓线轮) |
13% |
0% |
9.1% |
其他
类目 |
增值税率 |
消费税率 |
跨境电商综合税率 |
其他 |
手机壳 |
13% |
0% |
9.1% |
厨具 |
13% |
0% |
9.1% |
安全座椅 |
13% |
0% |
9.1% |
避孕套 |
13% |
0% |
0% |
蒸汽眼罩 |
13% |
0% |
9.1% |
防蚊贴 |
13% |
0% |
9.1% |
退热贴 |
13% |
0% |
9.1% |
宠物食品(猫粮、狗粮) |
9% |
0% |
6.3% |
节日用品 |
13% |
0% |
9.1% |